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注册税务师行业发展的风险与规避措施

发布时间:2022-10-29 00:16   浏览次数:次   作者:亚博全站APP登录官网
本文摘要:【概要】注册税务师行业作为中介行业现在在我国取得了飞跃性的发展,行业整体的服务质量和水平大幅度提高,得到了委托人、税务机关和社会各界的接受。但是,它预示着业务种类的减少和业务复杂性的提高,注册税务人员和中介机构也面临着更高的风险,包括行业相关法律制度不完善带来的风险、注册税务人员的职业伦理水平和业务能力带来的风险以及与市场环境相关的风险对于这些风险,必须采取相应的手段和措施展开回避。首先,风险防范的最重要手段是缓和法制建设。 其次,培养高素质的代理团队是风险防范的重要因素。

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【概要】注册税务师行业作为中介行业现在在我国取得了飞跃性的发展,行业整体的服务质量和水平大幅度提高,得到了委托人、税务机关和社会各界的接受。但是,它预示着业务种类的减少和业务复杂性的提高,注册税务人员和中介机构也面临着更高的风险,包括行业相关法律制度不完善带来的风险、注册税务人员的职业伦理水平和业务能力带来的风险以及与市场环境相关的风险对于这些风险,必须采取相应的手段和措施展开回避。首先,风险防范的最重要手段是缓和法制建设。

其次,培养高素质的代理团队是风险防范的重要因素。最后,为了降低整个行业的风险,必须大幅度改善市场环境。【关键词】注册税务人员中介行业风险规避注册税务人员行业是预示我国社会主义市场经济发展的新兴行业。

随着经济的大发展,中介组织也迅速发展和完善,作为具备涉税鉴证和涉税服务双重功能的社会中介组织的注册税务师行业也有了很大的发展,已经成为纳税人依法诚信纳税、推动我国税收事业发展的最重要力量在注册税务人员行业迅速发展的同时,随着业务范围的扩大和社会对注册税务人员行业期望值的减少等,作为中介机构服务人员的注册税务人员更感受到来自执行风险的压力。如何正确应对注册税务师行业执行环境的变化,应对日益明显的税务代理风险,对风险开展有效的规避和防范已经成为注册税务师行业广泛关注的问题。本文的目的是从执行的角度探讨注册税务师行业发展过程中的主要风险和适当的规避和控制措施。

一、注册税务师行业的发展状况注册税务师行业作为社会中介服务行业,主要在涉税市场业务中拒绝委托,代理专门从事各涉税事件,跨越税收征收的整个过程。税务登记员在从事业务时具备双重职责,主要职责是依法为委托人取得涉税服务确保纳税人的合法权益,与监督税务机关的行政不道德确保国家税收权益相结合。这个中介地位是税务代理的必须站在独立国家、客观、公正的立场上,以税法为基准,以服务为宗旨,委托人正确遵守纳税义务,确保其合法权益服务,税务机关依法征收,充分发挥国家权益,监督税务登记员行业在我国发展时间不广,行业本身年长,但发展潜力相当大。

20世纪80年代,中国部分地区在税收征管体制改革中开展了一些税务代理的探索和尝试。1996年11月,政府有关部门授予《登记税务师资格制度暂行规定》,首次建立我国注册税务师资格制度,作为独立国家的社会中介行业进入了规范发展的轨道。近年来,税务登记员行业的业务范围已经从比较单一的税务代理业务延伸到更高水平的税收计划、顾问等方面。

各级注册税务师协会、行业从业人员等各方共同努力,注册税务师行业整体服务质量和服务水平大幅度提高,逐渐得到委托人、税务机关和社会各界的接受。但是,应该认识到税务代理业务的种类大幅度减少,业务的复杂性大幅度提高,注册税务人员及中介机构在获得极大经济利益的同时,面临着更高的风险。二、税务局行业发展过程中的主要风险是指在特定时间段内,想超越的目标和实际出现的结果之间产生的距离。

从执行的角度来说,注册税务师行业面临的风险主要是注册税务师及其所属中介机构的执行不道德和希望的结果总是不同的程度。注册税务师的执行不道德不受委托目的、客户、税收相关制度、业务能力及职业道德等诸多因素的影响,因此在注册税务师不能正确识别结论的情况下,发生了风险,具体表现在以下几个方面。

1 .行业关系法律制度不完善带来的风险(1)和注册税务师行业关系的法规建设非常领先。现有法规主要有《登记税务师资格制度暂行规定》、《登记税务师执业资格考试实施办法》、《登记税务师登记管理暂行办法》、《有限责任税务师事务所成立及审核暂行办法》等。

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这些法规对注册税务师行业的制度化、规范化起着最重要的作用,但由于其水平不低,所以适当的约束力也很强。(二)注册税务师行业还没有制定明确的执行标准。

公务员根据自己的解释向委托方展开代理活动,注册税务人员在代理活动中难以不规则确定委托方会计展开检查的深度、广度,业务的政治性很大。面对税收征收管理和检查业务的加强,注册税务人员有可能因代理结束而分担被追究责任的风险。

与属于中介行业的注册会计师行业相比,由于已经有独立国家的标准,如果注册会计师按照标准遵守适当的职责,除非会计报告中经常出现根本问题,注册会计师一般不会分担过失责任。(3)没有法定业务也是产生行业风险的最重要原因。

纵观世界各国税务代理行业的发展历程,法定业务的规定是其存在和发展的最重要因素。法定业务不仅解决了行业发展问题,还要求行业生存。另一方面,在中国注册税务人员相关的业务规范中,迄今为止没有就鉴证业务的种类和范围、涉税鉴证的效力和格式等展开统一规范,积极开展鉴证业务的机构资格和涉税鉴证的责任等问题也没有具体。

2 .税务登记者的职业道德水平和业务能力带来的风险(1)税务登记者违背职业道德和不当的工作风格是产生行业风险的最重要因素。在实际执行过程中,有些员工没有仔细审查有关法律文件,没有仔细考虑法律、政策的问题,没有对会计展开认真的检查和分析,为了获利,委托人偷税,很方便。有些员工放弃原则,把握行政干预,使行政意愿低于国家税法。有些机构不考虑自己的能力,盲目继续业务。

这不能确保委托人的利益,迄今为止业界的信用没有受到影响。(2)税务登记员业务水平的偏差是产生行业风险的另一个最重要的因素。

在我国实施注册税务师制度的时间不广,目前实施的注册税务师行业资格考试制度不完善,很多人取得资格证书后也不具备注册税务师的业务能力。在中介机构,一些执行者几乎无法维持拒绝继续执行业务的熟练度和工作能力。一般来说,一个项目需要一个团队的合作,在这样的团队中,执行者的业务水平不同,所以一个或多个业务水平不高的人经常犯规,其他业务人员乃至整个代理机构都有可能被牵引。

3 .与市场环境相关的风险注册税务师行业的市场环境被忽视,这既反映在客户和事业单位身上。客户方面,一些纳税人指出自己的经济业务非常简单,代理没有妥善开展。有人指出税务机关取得的纳税服务需要解决问题,税务代理有点浪费。在不打算采用税务代理的纳税人中,也有不少人期待通过税务代理超过逃税的目的。

在事业单位方面,中国的税务代理来自税务机关的内设机关,管理体制上升的时间很短,有些地方还几乎没有独立。税务代理通过相关网络的方法开展运营,税务代理市场化的运营程度很低。

三、风险规避和控制措施建议1、放宽法制建设是风险防范的最重要手段,是市场经济发展的客观必须,综合国际税务代理的先进经验,融合中国国情和近年来税务代理发展的经验,确实以法律形式代替在此基础上,注册税务人员管理机构也不得自上而下制定具有独立性的规范化管理规章,建立税务代理机构的信用和业务等级制度和违规处罚出局制度,加强内部控制管理。同时,税务机关确认依照税法规定取得的纳税服务的明确范围和项目,将税务代理作为其服务的有效延长和补充,将税务代理机构出具的相关法律性文件作为税收征收管理的重要依据,在税务机关和税务代理之间传送文件和信息。


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